交易性金融资产例题 求解答

1. 交易性金融资产例题 求解答

借：交易性金融资产    2060
    应收利息   40
   投资收益   15
  贷： 银行存款   2115
   借：应收股利  40
      贷：投资收益  40
  08年应确认投资收益  40-15=25       
已到付息期但尚未领取的债券利息40万元，是已经支付对价中含有的收益的，不属于公司实现的收益

2. 关于交易性金融资产-购进债券的初级实务习题

选D。
    取得交易性金融资产，应按公允价值（而不是票面价值）作为初始确认金额，所以成本应该就是410万。交易费用在发生时计入当期损益（投资收益）
2011年1月1日
借：交易性金融资产——成本  410
     投资收益1.5
  贷：银行存款411.5
利息按照债券面值计算
7月1日
计息时，
借：应收利息   8
   贷： 投资收益  8
收到利息时，
借：银行存款   8
   贷：应收利息  8
8月20日
借：银行存款   405
         投资收益    5
 贷：交易性金融资产——成本410

只是求出售该投资时确认的投资收益，所以应该是  405-410=-5

3. 关于交易性金融资产的例题怎么做？急！

1、借：其他货币资金   1000
            贷：银行存款           1000
2、借：交易性金融资产 --成本  800
            投资收益                             2
           贷：其他货币资金                       802
3、借：公允价值变动损益                30
            贷：交易性金融资产---公允价值变动  30
4、借：交易性金融资产---公允价值变动    40
            贷：公允价值变动损益                              40
5、借：银行存款                     825
            公允价值变动损益        10
            贷：交易性金融资产 --成本                 800
                                            ---公允价值变动     10
                   投资收益                                      25

4. 关于交易性金融资产出售求投资收益的题目，求解

出售形成的投资收益=出售价款-初始投资成本=（1.4-1.3）*200=20万元。
交易性金融资产的投资收益分为几部分：
第一：取得投资时发生的交易费用；
第二：持有期间取得的股利或利息；
第三：持有期间的公允价值变动损益；
第三：处置时形成的投资损益；
公允价值的变动不影响吗？
那怎么后期出售的时候做的科目有公允价值变动呢？
根据收到的款项减去成本以及公允价值变动，才得出投资收益

您这个还少一步哈，还少将持有期间的公允价值变动损益转入投资收益这步骤。

5. 求一道关于交易性金融资产的题

问题一：考试的话直接按照2008年1月1日开始计算持有期间的获得的利息就可以了。
问题二：（2）中50万是购买价款中包含的利息，也就是债券前持有人持有期间但未领取的利息。这个50万是支付给债券出卖方后从债券发行方收回来的，不涉及损益。（4）中50万是持有期间的利息，这个题目数字给的比较奇怪，按4%算一年的利息应该是100万，而且是按年支付，不应该出现50万，我觉得是题目问题，这里应该给出一个全年的利息。
（4）确认投资收益是因为债券持有期间利息收入，属于已经实现的损益，计入投资收益。而未实现的损益（如公允价值变动，没出售之前都是不确定的）计入公允价值变动损益，待出售最终实现时转入投资收益。

6. 关于交易性金融资产的题目，求解析和会计科目

为了核算交易性金融资产的取得、收取现金股利或利息、处置等业务，企业应当设置“交易性金融资产”、“公允价值变动损益”、“投资收益”等科目。　　（一）交易性金融资产的取得　　取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额，记入“交易性金融资产——成本”科目。取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目。　　取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。交易费用是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出。　　（二）交易性金融资产的现金股利和利息　　企业持有交易性金融资产期间对于被投资单位宣告发放的现金股利或企业在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，应当确认为应收项目，记入“应收股利”或“应收利息”科目，并计入当期投资收益。　　（三）交易性金融资产的期末计量　　资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。企业应当在资产负债表日按照交易性金融资产公允价值与其账面余额的差额，借记或贷记“交易性金融资产——公允价值变动”科目，贷记或借记“公允价值变动损益”科目。中华会计网校整理　　（四）交易性金融资产的处置　　出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。　　企业应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该金融资产的账面余额，贷记“交易性金融资产”科目，按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

7. 关于交易性金融资产的债券问题，求救

答案：B（-5
+
40
+
25
=
60）
实际上你只要把握累计投资收益包括哪三块内容就能快速计算出来：
1.
初始确认时支付的交易费用
=
-5。参考分录：
借：投资收益
 
 
 
 贷：银行存款
2.
持有期间确认的股利或利息
=
20
×
2
=
40。参考分录：
借：应收股利
/
应收利息
 
 
 
 贷：投资收益
（该利息分别在6月30日和12月31日确认，每次确认半年）
3.
处置时确认的投资收益
=
公允价值
-
初始成本
=
1030
-
1005
=
25。
业务分录：
1.
2015年初取得投资时：
借：交易性金融资产——成本
 
1005
 
 
 
 
投资收益
 
5
 
 
 
 应收利息
 
40
 
 
 
 贷：银行存款
 
1050
2.
2015年2月15日收到利息：
借：银行存款
 
40
 
 
 
 贷：应收利息
 
40
3.
2015年6月30日确认应收利息，并调整账面价值：
借：应收利息
 20
（1000
×
4%
×
6/12）
 
 
 
 贷：
投资收益
 
20
公允价值变动
=
1100
-
1005
=
95；
借：交易性金融资产——公允价值变动
 95 
 
 
 
 贷：公允价值变动损益
 
95
4.
2015年12月31日确认应收利息，并调整账面价值：
借：应收利息
 20
（1000
×
4%
×
6/12）
 
 
 
 贷：
投资收益
 
20
公允价值变动
=
1080
-
1100
=
-20；
借：公允价值变动损益
 
20 
 
 
 
 贷：交易性金融资产——公允价值变动
 
20
5.
2016年2月15日收到全年利息：
借：银行存款
 
40
 
 
 
 贷：应收利息
 
40
5.
处置资产：
借：银行存款
 
1030
 
 
 
 公允价值变动损益
 
75
 
 
 
 贷：交易性金融资产——成本
 
1005
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
——公允价值变动
 
75
（95
-
20）
 
 
 
 
 
 
 
投资收益
 
25

8. 关于交易性金融资产的题目，求解析和会计科目

C、8.7