如何利用财务报表分析企业的经营状况

1. 如何利用财务报表分析企业的经营状况

一般企业的经营情况是通过资产负债表、损益表和现金流量表三个主表来反映的。
在资产负债表上看：资产总额；往来帐款占比（包括四个往来科目，应收应付预收预付）；固定资产占比；负债，所有者权益等
损益表看：每月主营收入，收入成本比，毛利，费用，净利等
现金流量表看：截止目前为止现金流入多还是流出多等

2. 怎样从财务报表中看出企业经营状况

可以通过财务分析的方法从财务报表中看出企业经营状况：
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。 
财务分析的方法有很多种,主要包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法。 
（一）趋势分析法
趋势分析法又称水平分析法,是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比,确定其增减变动的方向、数额和幅度,以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。 
趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式: 
1、重要财务指标的比较
它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较,直接观察其增减变动情况及变动幅度,考察其发展趋势,预测其发展前景。
对不同时期财务指标的比较,可以有两种方法： 
（1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为:
定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额 
（2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为:
环比动态比率＝分析期数额÷前期数额 
2、会计报表的比较
会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来,比较其相同指标的增减变动金额和幅度,据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。 
3、会计报表项目构成的比较
这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％,再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比,从而来比较各个项目百分比的增减变动,以此来判断有关财务活动的变化趋势。
但在采用趋势分析法时,必须注意以下问题： 
（1）用于进行对比的各个时期的指标,在计算口径上必须一致； 
（2）剔除偶发性项目的影响,使作为分析的数据能反映正常的经营状况； 
（3）应用例外原则,应对某项有显著变动的指标作重点分析,研究其产生的原因,以便采取对策,趋利避害。 
（二）比率分析法
比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
根据分析的目的和要求的不同,比率分析主要有以下三种: 
1、构成比率。构成比率又称结构比率,是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率,反映部分与总体的关系。其计算公式为:
构成比率＝某个组成部分数额/总体数额
利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。 
2、效率比率。它是某项经济活动中所费与所得的比率,反映投入与产出的关系。利用效率比率指标,可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益。 
3、相关比率。它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系,以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系。如流动比率。
比率分析法的优点是计算简便,计算结果容易判断,而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较,甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。
但采用这一方法时对比率指标的使用该注意以下几点: 
（1）对比项自的相关性。计算比率的子项和母项必须具有相关性,把不相关的项目进行对比是没有意义的。 
（2）对比口径的一致性。计算比率的子项和母项必须在计算时间、范围等方面保持口径一致。 
（3）衡量标准的科学性。运用比率分析,需要选用一定的标准与之对比,以便对企业的财务状况作出评价。
通常而言,科学合理的对比标准有：①预定目标，②历史标准；③行业标准；④公认标准。
（三）因素分析法
因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于,当有若干因素对分析对象发生影响作用时,假定其他各个因素都无变化,顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。

3. 怎样通过财务报表分析一个企业的经营情况

链接：https://pan.baidu.com/s/14vMYiftS94hAumLLjVGcdA
 提取码：z801
张新民《企业财务报表分析》。本课程，把企业设立、经营与扩张等各种活动与财务报表的外在表现结合在一起，站在管理的视角对企业财务报表进行了全新的解读。课程的核心部分包括财务报表信息的战略解读、竞争力分析、企业效益及其质量分析、企业风险及前景分析等。本课程的重要创新点在于：突破了传统的财务比率分析，将报表内容与企业管理的实际紧密结合起来，并融入了企业财务报表分析的最新案例。在内容讲解上，采用了理论讲解与案例分析相结合的方式，使得全部内容通俗易懂。


课程目录：
利润质量与所有者权益变动表分析
资本结构质量分析与资产负债表的总括分析
所有者权益项目构成与质量分析
负债项目、应交所得税
主要非流动资产质量分析
流动资产质量分析
......

4. 怎样从财务报表中看出企业经营状况

财务报表分析可以对企业财务报表所提供的数据进行加工、分析、比较、评价和解释。通过分析，可以判断企业财务状况是否良好，企业的经营管理是否健全，企业业务前景是否光明，同时，还可以通过分析，找出企业经营管理的症结，提出解决问题的办法。拓展资料：比率分析主要有以下三种: 1、构成比率。构成比率又称结构比率,是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率,反映部分与总体的关系。其计算公式为:构成比率＝某个组成部分数额/总体数额利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。 2、效率比率。它是某项经济活动中所费与所得的比率,反映投入与产出的关系。利用效率比率指标,可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益。 3、相关比率。它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系,以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系。如流动比率。比率分析法的优点是计算简便,计算结果容易判断,而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较,甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。但采用这一方法时对比率指标的使用该注意以下几点: （1）对比项自的相关性。计算比率的子项和母项必须具有相关性,把不相关的项目进行对比是没有意义的。 （2）对比口径的一致性。计算比率的子项和母项必须在计算时间、范围等方面保持口径一致。 （3）衡量标准的科学性。运用比率分析,需要选用一定的标准与之对比,以便对企业的财务状况作出评价。通常而言,科学合理的对比标准有：①预定目标，②历史标准；③行业标准；④公认标准。

5. 如何从财务报表看出公司经营情况

一、从哪些方面看财务报表：
一看利润表，对比今年收入与去年收入的增长是否在合理的范围内。
像银广夏事件，利润表上今年的收入比去年增加几百个百分点，这就是不可信的，问题非常明显。那些增长点在50%-100%之间的企业，都要特别关注。
二看企业的坏账准备。
有些企业的产品销售出去，但款项收不回来，但它在账面上却不计提或提取不足，这样的收入和利润就是不实的。
三看长期投资是否正常。
有些企业在主营业务之外会有一些其他投资，看这种投资是否与其主营业务相关联，如果不相关联，那么，这种投资的风险就很大。
四看其他应收款是否清晰。
有些企业的资产负债表上，其他应收款很乱，许多陈年老账都放在里面，有很多是收不回来的。
五看是否有关联交易，尤其注意年中大股东向上市公司借钱，到年底再利用银行借款还钱，从而在年底财务报表上无法体现大股东借款的做法。
六看现金流量表是否能正常地反映资金的流向，注意今后现金注入和流出的原因和事项。
二、财务报表方法分析：
财务报表方法分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。这里我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析(或长期偿债能力分析)、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
1.流动比率=流动资产/流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
2.速-动比率=(流动资产-存货)/流动负债
由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速-动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速-动比率是1。但是，行业对速-动比率的影响较大。比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。影响速-动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
3.保守速-动比率(超速-动比率)=(货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款)/流动负债
进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
4.现金比率=(货币资金/流动负债)
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
5.应收帐款周转率=销售收入/平均应收帐款
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
6.应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率
表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。

6. 怎么从财务报表看出公司真实经营状况

 怎么从财务报表看出公司真实经营状况  运营状况分析主要考察企业的资产状况、经营能力和盈利能力。主要指标有：  1）资产负债率=负债总额/全部资产总额 考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表。一般控制在30~50%为最佳。  2）应收账款周转率（次数、平均收账期）＝赊销净额／应收账款平均余额 反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。应收账款周转越快资产营运效率越高，不仅有利于及时收回货款，减少坏账损失的可能性，而且有利于提高资产的流动性，增强企业短期偿债能力。  3）存货周转率=产品销售成本/存货平均余额 反映企业存货的库存时间和转移速度。该指标直接影响企业获利能力。  4）销售利润率=产品销售利润/产品销售成本 表明企业最终成果占销售成果的比重。与该指标类似的指标还有销售毛利率、边际贡献率等，销售毛利率反映了销售业务的成本盈利水平；边际贡献率反映产品本身的初步盈利水平。  5）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额 考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润。  6）资产报酬（收益）率＝（净收益＋利息费用＋所得税）/ 资产平均总额 考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低。  上述资料都可以在资产负债表和利润表找到。
  怎样从财务报表里面看出公司经营状况好不好？  这个问题太大了不好回答。（对外经济贸易大学公开课：《企业财务报表分析》）和适合你看看。
  月经营状况财务报表  财务状况分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务资讯。财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的回圈中起著承上启下的作用。随着的不断发展及逐步向国际接轨的需要，将面临着新的机遇与挑战，因此，加强的财务状况分析工作，准确评价分析的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高的竞争力显得尤为重要。
  一、财务状况分析报告的主要结构
  （一）报告标题
   
  标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等。
  （二）基本情况
  即概括综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如的主营业务范围、其他业务情况等，并对运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、资料引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注当前的运作重心，对重要事项要单独反映。
  （三）综合分析
  综合分析是对的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映经营焦点和易于忽视的问题。
  （四）总体评价
  做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
  （五）工作建议
  即财务人员在对经营运作、决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，注重实际操作，提出的建议要切实可行。
  二、财务状况分析报告的主要分析指标
  （一）经营指标分析
  主要说明基本情况、本期生产经营业务的主要经济指标完成情况等，如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值。计算反映发展能力状况的财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产增长率，三年资本平均增长率；三年销售平均增长率。将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析生产经营内、外部条件变化的影响；二是营业范围调整及影响；三是需披露的其他业务情况和事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明取得成绩的主要原因是什么，说明经营中出现问题与困难的原因是什么，使明确今后的发展方向。
  （二）盈亏指标分析
    对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析利润实现情况及增减值。本期实现利润（亏损）总额是多少，比计划及上年同期数增减额及增减率；分析本期实际利润总额构成情况，其中：主营业务利润、其他业务利润、营业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
    2.计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
    3.根据分析与计算结果，分析评价盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查询导致盈利能力增强（减弱）的原因。
    （三）资金指标分析
    1.通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各专案的构成比例，以行业比例和上年同期专案比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各专案构成比例的合理性、科学性。
    
  怎么从公司财务报表中分析一个公司经营状况  推荐你看一些《财务也就那点事儿》是专门写给不需要财务基础的管理者，上面就有关于财务报表的快捷分析。
  华为根据2013-2015年财务报表，公司经营状况怎么写  （1）华为不是上市公司，很多财务资料不需要公开。  （2）很多透露出来的资料，除非公司正式释出的，可信度都不算高，仅供参考吧。
  求高手赐教，怎么从财务报表看出公司真实经  1、“如果母公司是上市公司，子公司也是上市公司（而且是全资子公司）”，这个前提有些问题，子公司如果是一个全资子公司，就不可能是个上市公司。  2、母公司披露的是合并会计报表，这个合并仅是对下属子公司的合并。即使该母公司还有“母公司”，但是其仅有义务披露其“母公司”的情况及关联方交易等，但没有义务披露其“母公司”的财务报表。所以所有的公司仅需将其下属企业合并，不能合并其上面企业。  3、“如果不需要，那么会不会出现上市的子公司财务很好，但其实母公司严重亏损的情况？”这种情况是有可能出现的。很多上市公司的母公司往往是控股公司，并没有实际的经营业务，所以有可能出现你说的情况。  4、“投资者看不到这种情况岂不不公平？”，一个上市公司的控股公司是亏损的，与这个上市公司的其他投资者往往无关，只要对该上市公司做好治理和管理，上市公司是业绩非常好让所有的投资者有利可图就可以。上市公司的控股公司与这个上市公司的其他投资者都是上市公司的投资者，投资者A是亏损，管投资者B、投资者C什么事？
  通过财务报表，你能够完全真实的掌握公司的财务状况，经营成果和现金流量吗？  资产负债表  分析的企业财务状况的静态表现，也就是固定资产啊，现金，银行存款，负债情况，注册资金，等等  利润表  分析的企业财务状况的动态表现，也就是营业利润，所得税，净利润等。  一般上市公司才要求必须有现金流量表  当然，如果这些表格的内容都是真实的，那么就可看出企业的经营整体状况了。  如果有需要，可以找来财务主管，帮你解释表格的内容，这样有利于做出正确的分析而做重大决策，
  如何去看某个公司的财务状况和经营状况？  关键是看公司的财务报表,其中最重要是损益表,分析主营业务收入和主营业务利润同比是否有增长,如没有或下跌的则证明公司开始步入收缩,情况转不妙了.
  怎么去看一个公司的财务报告，了解公司的经营状况，发现经营财务问题，或者作出预测？  比如看看他的资产负债率 应收帐款占总资产的比重 现金流 流动比率 速动比率 是不是在一个正常的范围，可以得出公司是不是稳健发展
  检视一家企业的经营状况，除了看财务报表还有其他方法吗？，看财务报表的话，要得出怎样的书面报告？  答：其实看财务报表是最不靠谱的，因为报表可以人为粉饰和修改。比较好的办法是要企业提供银行对账单，纳税申报表、销售合同，水、电费发票，出、入库单、完税凭据，然后根据这些去抽查企业所提供的这些资料的原始单据是否真实，运用统计学原理和审计方法便可大概了解企业的真实情况。如果只看财务报表，只能按他提供的数字计算出各项流动、速动、仲资产负债、利润比率，但是其真实性没有把握可言。
   

7. 如何从财务报表中分析公司的经营情况？

1、财务报表年报：肯定是年底12月底的资产负债表和利润表
2、季报是一个季度的报表，一年分4季就4张季报表，如：第一个季报是4月报1-3月累计的利润表 第二个季报是7月报4-6月的利润表中本月数累计，以此类推。。。。。。
3、月报：月报就是一个月一个月报表。
共同点就是 资产负债表都是时点数，不能累加的，不管是季报还是年报都是利润表中本月数的累加数，如季报是3张月报的本月数累加，年报是1-12月利润表本月数相加。同时要注意的是利润表中本年累计数，是前一期数加上本期数，如第二个季度季报7月份填制2季度报表，资产负债表是6月30号的资产负债表，第二季度利润表本期数等于4-6月本月数相加，本年累计数等于上一个季度本期数加上4-6月本月数相加数。。。。。。

8. 如何透过财务报表看懂一家公司的经营情况？

如果你准备投资一家公司，不用听创始人讲他对未来多么有信心，公司能实现多少产值，你只需要看一家公司的财务报表，能够分析出它的经营情况，发展状况。以下是三个方面的分析：

1.现金流量指标。
企业财务报表有三大表，包括资产负债表，利润表，现金流量表。通过现金流量表，就能知道这家公司的现金情况，这是公司是否能生存的重要指标。企业利润很高，但是现金不够，也可能会破产。

2.净资产增长率
股神巴菲特说过，如果他要投资一家公司，只能看一个财务指标，那他会选择净资产增长率。当一家公司连续三年的净增长率都能保持在10%以上，那么说明这家公司的利润率和资金周转率都不错，发展前景应该非常好，值得投资。如果这个指标一直很低，那公司就面临风险，不值得投资。

3.负债率。
一家公司的资产负债率不能太高，特别是互联网企业，如果超过40％的负债率，风险就很大了。当然房地产公司，因为盈利模式不一样，这个指标要高一些。老百姓买房子都是先交钱给房地产公司，在交房之前，这些钱进都是按照负债入账，只要不高于70％，都算比较好的房地产公司。
综上所述，你在决定投资一家公司之前，要仔细分析它的财务指标。企业的生存靠现金流，发展靠利润。企业通过提高资金周转率，可以让净资产增长率增加，保持快速发展。