1. 交易性金融资产的问题
2. 交易性金融资产问题
3. 交易性金融资产的问题
1)借:交易性金融资产-成本 5000000
投资收益 8000
应收股利 72000
贷 银行存款 5080000
2)借 交易性金融资产-公允价值变动 200000
贷 公允价值变动损益 200000
3)借 公允价值变动损益 300000
贷 交易性金融资产-公允价值变动 300000
4)借 应收股利100000 (2000000*5%=100000)
贷 投资收益 100000
5)借 银行存款 100000
贷 应收股利 100000
6)借 银行存款 4492800 (1000000*4.5-7200)
交易性金融资产-公允价值变动 100000
投资收益 407200
贷 交易性金融资产-成本 5000000
同时: 借 公允价值变动损益 100000
贷 投资收益 100000
4. 交易性金融资产问题
甲公司2008年度该项交易性金融资产应确认的投资收益.
因为:主体是甲公司,不是别的公司,是的这个债券08年的产生的投资收益确实是80元,然而7月1号之前即上半年可能是丙公司的(假如丙公司持有),在买入的时候尚未领取的债券利息40万元只是应收款项,相当于垫付40万元,在收回40万元的应收款。
所以甲公司在2008年由于这笔交易性资产确认的收益是40万元-15万元。
5. 交易性金融资产 投资收益 求解!
呵呵,不用考虑啊,这笔费用会在有收益时抵消掉。
例如:买入成本1000万,税费20万
借:交易性金融资产-成本1000
投资费用 20
贷:银行存款等 1020
月末做资产负债表。若有公允价值为1030
借:交易性金融资产-公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
(公允价值减少则反之)
次月卖出,售价为1100
借:银行存款 1100
贷:交易性金融资产-成本 1000
-公允价值变动 30
投资收益 70
同时:借:公允价值变动损益 30
贷:投资收益 30
由此可以得出,本次投资实际收益=-20+70+30=80 万元
6. 有关交易性金融资产的核算问题!急急!!
(1)2007.1.1购买时:
借:交易性金融资产-成本 31
应收利息 1.5
投资收益 0.2
贷:银行存款 32.7
2)2007.1.5收到现金利息
借:银行存款1.5
贷:应收利息1.5
(3)2007.12.31确定公允价值变动,同时计提应收利息
借:交易性金融资产-公允价值变动3(34-31)
贷:公允价值变动损益 3
借:应收利息 1.5
贷:投资收益 1.5
(4)收到上年利息时:
借:银行存款 1.5
贷:应收利息 1.5
(5)2008.6.30出售60%债券时,先确定公允价值变动
借:银行存款 21
贷:交易性金融资产-成本 18.6(31*60%)
-公允价值变动 1.8(3*60%)
投资收益 0.6
借:公允价值变动损益 1.8
贷:投资收益 1.8
(6)借:公允价值变动损益 3.8
贷:交易性金融资产-公允价值变动3.8
借: 应收利息 0.6
贷:投资收益 0.6
(7)2008.12.31到期收回
借:银行存款 13
交易性金融资产-公允价值变动1.2
贷: 交易性金融资产-本金 12.4(31*0.4)
贷:投资收益 1.8
借:投资收益 1.2
贷: 公允价值变动损益 1.2
7. 交易性金融资产的题麻烦解决一下谢谢
借:银行存款 6100(售价)
交易性金融资产—公允价值变动 2000(6000/3)
投资收益 1900 (差额)
贷:交易性金融资产—成本 10000(30000/3)
借:投资收益 2000
贷:公允价值变动损益 2000(6000/3)
说明:出售交易性金融资产时,按照实际售价借记银行存款,反向结转交易性金融资产明细下的科目,差额计入投资收益。注意,还要将公允价值变动损益转入投资收益。虽然题面没有给出,但是公允价值变动必须将损益转入投资收益,金额与“交易性金融资产—公允价值变动”相等,方向相反。本题出售了1/3,所以除以3就可以了。
不明白可以继续给你解答。如果明白了,请给分哦!
8. 求助:交易性金融资产的题
1、2010年,购入股票:
借:交易性金融资产——成本 19200000
应收股利——A公司 1000000
投资收益 100000
贷:银行存款 20300000
2、2010年12月31日,股票的期末计量:
公允价值=2000万元,账面余额=1920万元,公允价值>账面余额
2000-1920=80万元
借:交易性金融资产——公允价值变动 800000
贷:公允价值变动损益 800000
2010年12月31日该交易性金融资产公公允价值变动的金额为80万元
【取得交易性金融资产】
借:交易性金融资产——成本
应收股利/应收利息(已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款
【交易性金融资产的现金股利/债券利息】
①购入后宣告的现金股利及到期的利息
借:应收股利/应收利息
贷:投资收益
②收到购买时的现金股利及到期的利息
借:银行存款
贷:应收股利/应收利息
【交易性金融资产的期末计量】
①公允价值>账面余额
借:交易性金融资产——公允价值变动
贷:公允价值变动损益
②公允价值<账面余额
借:公允价值变动损益
贷:交易性金融资产——公允价值变动
【出售交易性金融资产】(结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0)
借:银行存款 (或)借:银行存款
投资收益 贷:交易性金融资产——成本
贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动
——公允价值变动 投资收益
【转出公允价值变动损益】(结平“公允价值变动损益”账户,余额为0)
借:公允价值变动损益 (或)借:投资收益
贷:投资收益 贷:公允价值变动损益