向投资者分配股票股利的会计分录

1. 向投资者分配股票股利的会计分录

向投资者分配股票股利的会计分录是怎样的？向投资者分配股票股利的会计分录：借：利润分配——向投资者分配股利XXX，贷：应付股利XXX。借：利润分配——未分配利润XXX，贷：利润分配——向投资者分配股利XXX。借：应付股利XXX，贷：现金XXX。什么是股利分配？股利分配是指企业向股东分派股利，是企业利润分配的一部分，包括股利支付程序中各日期的确定、股利支付比率的确定、支付现金股利所需资金的筹集方式的确定等。上市公司管理当局在制定股利分配政策时，要遵循一定的原则，并充分考虑影响股利分配政策的相关因素与市场反应，使公司的收益分配规范化。股利分配有哪些支付方式？1.现金股利是股利支付的主要方式。公司支付现金股利除了要有累计盈余(特殊情况下可用弥补亏损后的盈余公积金支付)外，还要有足够的现金。2.财产股利主要是以公司所拥有的其他企业的有价证券，如债券、股票作为股利支付给股东。3.负债股利通常以公司的应付票据支付给股东，不得已情况下也有发行公司债券抵付股利的。4.股票股利是公司以发放的股票作为股利的支付方式。股票股利分配有什么好处？股东角度：1.有时股价并不成比例下降，可使股票价值相对上升；2.由于股利收入和资本利得税率的差异，如果股东把股票股利出售，还会给他带来资本利得纳税上的好处。公司角度：1.不需要向股东支付现金，在再投资机会较多的情况下，公司就可以为再投资提供成本较低的资金，从而有利于公司的发展；2.可以降低公司股票的市场价格，既有利于促进股票的交易和流通，又有利于吸引更多的投资者成为公司股东，进而使股权更为分散，有效地防止公司被恶意控制；3.可以传递公司未来发展良好的信息，从而增强投资者的信心，在一定程度上稳定股票价格。

2. 向投资者分配利润会计分录

一、以盈余公积转增资本30万元，内部转换，总额无影响。

二、实现利润总额300万，应交所得税100万（实际上交90万），所有者权益为150W+300W-100W=350W；

三、提取盈余公积20万，对总额无影响；

四、向投资者分配利润10万，所有者权益为350W-10W340W，年末所有者权益总额 是340W

3. 企业向投资者分配利润会计分录

企业向投资者分配利润，确定分配利润时的会计分录为：
借：利润分配
     贷：应付利润
实际分配利润时：
借：应付利润
      贷：银行存款（或其他科目）

4. 向投资者分配利润会计分录

1、决定分配利润时：
借：利润分配－应付现金股利贷：应付股利——股东贷：应交税费——个人所得税（代扣股东20%分红所得税）2、支付时：
借：应付股利——股东贷：库存现金（或银行存款）3、结转利润分配明细科目：
借：利润分配－未分配利润贷：利润分配－应付现金股利

扩展资料：
利润分配的程序一般分为三个阶段：
(1) 以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。
(2) 以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。
(3) 以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。
参考资料：利润分配--百度百科

5. 以公司股权作为资本投资的会计分录

1、公司的会计处理如下：

借：长期股权投资--新公司(成本)

贷：长期股权投资--出资人

2、新公司的会计处理如下：

借：长期股权投资--出资人

贷：实收资本

成本法下主要账务处理如下：

① 取得或追加投资时：

借：长期股权投资 投资成本

贷：银行存款

② 被投资单位实现利润，成本法下不做账务处理

③ 被投资方宣告分配现金股利

借：应收股利 宣告总额*股权比例

贷：投资收益【摘要】
以公司股权作为资本投资的会计分录【提问】
1、公司的会计处理如下：

借：长期股权投资--新公司(成本)

贷：长期股权投资--出资人

2、新公司的会计处理如下：

借：长期股权投资--出资人

贷：实收资本

成本法下主要账务处理如下：

① 取得或追加投资时：

借：长期股权投资 投资成本

贷：银行存款

② 被投资单位实现利润，成本法下不做账务处理

③ 被投资方宣告分配现金股利

借：应收股利 宣告总额*股权比例

贷：投资收益【回答】

6. 以未分配利润转增股本会增加股东的投资成本吗

公司在日常经营过程中会发生以盈余公积和未分配利润转增实收资本的情形。以盈余公积和未分配利润转增实收资本，相当于被投资公司向股东进行利润分配，股东再将取得的利润向被投资公司投资，在利润分配环节，法人股东可以享受居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税的优惠政策，个人股东按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税，根据被投资公司的性质，适用不同的优惠政策，具体的征免优惠可参考之前的文章“涨知识！未分配利润转增资本如何缴纳个税！”。那么，以盈余公积和未分配利润转增资本后，将来股东进行股权转让时能增加股权的计税基础吗？我们分境内法人股东和个人股东来进行分析。

一、法人股东

《企业所得税法》（主席令第六十三号，主席令第二十三号修订）第十四条规定，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。

《企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第七十一条规定，企业所得税法第十四条所称投资资产，是指企业对外进行权益性投资和债权性投资形成的资产。

企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。

投资资产按照以下方法确定成本：

（一）通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本；

（二）通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

从上述《企业所得税法》及其实施条例来看，以盈余公积和未分配利润转增资本后，似乎不能增加法人股东持有股权的计税基础。但是国家税务总局发布的《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）第四条规定，企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

国税函[2010]79号通过列举的方式明确，被投资公司以股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，法人股东也不得增加该项长期投资的计税基础。也就是说以盈余公积和未分配利润转增实收资本，作为法人股东的股息、红利收入，同时增加法人股东该项股权投资的计税基础。

原北京西城国税和宁波地税在企业所得税的相关辅导材料和问答中进行了明确。

1.原北京西城国税

《西城国税2010年度企业所得税汇算清缴辅导材料之一》

二、部分政策解读

（一）收入部分

6、股息、红利等权益性投资收益收入确认

企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。

被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

（1）股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现，不是以实际收到股息、红利收入的时间确认收入。

（2）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。被投资企业以盈余公积和未分配利润转增股本的应作为投资企业的红利所得，并增加其投资成本。

2.原宁波地税

《宁波市地方税务局关于明确所得税有关问题解答口径的函》（甬地税一函[2012]1号）附件1《企业所得税热点政策问答(2012年第一期)》

三、税收优惠确认问题

46、被投资企业将未分配利润向全体股东分红以转增资本，投资企业转增资本的投资收益是否要缴纳企业所得税？

问：被投资企业将未分配利润向全体股东分红以转增资本，投资企业转增资本的投资收益是否要缴纳企业所得税？

答：投资企业转增资本取得的投资收益为免税收入，企业可增加投资成本的计税基础。

二、个人股东

《国家税务总局关于发布的公告》（国家税务总局公告2014年第67号）第十五条 个人转让股权的原值依照以下方法确认：

(一)以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值;

……

(四)被投资企业以资本公积、盈余公积、未分配利润转增股本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和确认其新转增股本的股权原值;

(五)除以上情形外，由主管税务机关按照避免重复征收个人所得税的原则合理确认股权原值。

根据上述规定，被投资企业以盈余公积、未分配利润转增资本，个人股东已依法缴纳个人所得税的，以转增额和相关税费之和作为新增股权的计税基础。

需要注意的是，根据《公司法》的规定，以法定盈余公积转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的百分之二十五。

来源：互联网

华乾综合服务平台sthuaqian

提供服务范围：企业所得税汇算清缴、审计、验资、评估、代理记账、涉税鉴证、税收筹划、国内外公司注册、高新企业认定、商标、专利、版权申请.....

-----------------------------

更多资讯请进入公众平台“微官网”



更多

人民币汇率连续三日上涨，对国内经济有好的影响吗？
4.2k人在看
有
没有
还没有观点，快来抢第一！
发观点
厦门企业经营满2年以上，无需抵押质押，最高可借500万元！

00:22
微众银行
广告
李铁招供3名国脚有变，国门张鹭手铐带走，另两人并非姜至鹏裴帅
胖周聊球 · 6小时前 · 10.4万+阅读
普京开会时提到中国，被美记者故意打断，普京警告：忍着别插嘴
荒沙历史 · 6天前 · 40.4万+阅读
杨幂最好的年华，不是丈夫刘恺威，而是在一起了五年的他
浪漫动漫屋 · 4小时前 · 7.2万阅读
厦门企业经营满2年以上，无需抵押质押，最高可借500万元！

00:22
微众银行
广告
港媒爆料郭晶晶忍不了霍震霆，分手净身出户，霍启刚晒照回应传闻
酒情旅人 · 2022.11.25 · 743.6万+阅读
没有提取盈余公积能分红吗
贝瑞云财务 · 2022.11.25
曝吴亦凡狱内状态，身材暴瘦心情低落，扬言不会放过都美竹
木槿笔记 · 5天前 · 86.0万+阅读
她42岁因长得太漂亮，被小17岁男生送豪车追求，如今活成了这样
断尽念肠 · 前天01:56 · 236.3万+阅读
江泽民同志遗体由专机敬移北京 习近平等党和国家领导同志到机场迎灵
中国经济时 · 7小时前 · 10.6万+阅读
体内有癌，肩膀先知！肩膀出现“异常”，肝早已“烂成渔网”
西瓜说娱乐 · 22小时前 · 27.4万+阅读
谢娜张杰分手协议曝光？竟因邓紫棋加入，双胞胎女儿由谢娜抚养
楹曦旅行 · 9小时前 · 8.2万阅读
江泽民同志遗体由专机敬移北京 习近平等党和国家领导同志到机场迎灵
新华社 · 22小时前 · 58.5万+阅读
厦门企业经营满2年以上，无需抵押质押，最高可借500万元！

00:22
微众银行
广告
胡鑫宇失踪一个月, 警方逮捕光头嫌疑人, 这五个人嫌疑最大!
小慕说热点 · 4天前 · 249.0万+阅读
事态升级孙俪被圈养7年，邓超得知真相后提出分手，现双方辟谣！
影视新生 · 9小时前 · 10.1万+阅读
自然人代开所需要注意的风险，自然人代开的税率是多少？
男怪旅行 · 7小时前 · 1735阅读
他本是杀人犯却被写进课本，冒充英雄18年，真相查明后终被判无期
养只白眼狼 · 2022.11.25 · 192.2万+阅读
【通知】厦门企业贷款，最高可贷500万元，额度可循环使用

00:22
微众银行
广告
坐拥2714套房，敛财百亿！大连市市级干部竟是黑老大？
神吐槽 · 3天前 · 213.1万+阅读
江泽民同志遗体由专机敬移北京，12月6日将举行追悼大会
新民周刊 · 8小时前 · 9.8万阅读
美国一飞行员从飞机上高空坠亡，调查报告称其呕吐时不慎失足
极目新闻 · 5小时前 · 43.3万+阅读
全网在找的张珊珊靠山是谁？答案来了
中国企业新 · 4天前 · 447.7万+阅读
微众银行助企业轻松发展！最高可贷500万元，无需抵押质押

微众银行
广告
放屁如有“这种感觉”，警惕：可能“癌细胞”悄悄来临，别大意了！
泡面小生 · 17小时前 · 6327阅读
再见了，伊朗！无缘继续世界杯，回国面临重罚，球员葬送职业生涯
小沈侃球 · 6天前 · 412.6万+阅读
205：3！伊朗加入上合，背后还有十国排队，都想获得中国的支持
前卫新视角 · 昨天11:53 · 47.0万+阅读
你们都弄错了，是张姗姗而不是张珊珊，难怪找不到！
卜伊纪录 · 4天前 · 74.3万+阅读
【通知】厦门企业贷款，最高可贷500万元，额度可循环使用

00:22
微众银行
广告
0-0，伊朗笑了！感谢英格兰帮忙，出线形势：打平=晋级世界杯16强
侃球部落 · 6天前 · 77.6万+阅读
古代寡妇如何度过漫漫长夜？一妇人17岁守寡至96岁，晚年说出真相
谈地理话历 · 昨天16:16 · 11.0万+阅读
2022.12.3-明日猪价（南方强势反弹，猪价又上涨了！）
小范科普 · 2小时前
他是台湾真正的黑帮教父，葬礼轰动整个亚洲，为何女儿却无人敢娶
老挝红梅 · 3天前 · 1352阅读
厦门企业经营满2年以上，无需抵押质押，最高可借500万元！

00:22
微众银行
广告
吴亦凡回加拿大恐被化学阉割,太监的结局，为他的行为买单
小郭带你看 · 4天前 · 37.9万+阅读
搞错了！张核子的真正的女儿照片曝光，张姗姗仍是个谜！
人物深度观 · 前天14:55 · 63.6万+阅读
蔡英文为何把民进党交给陈其迈？台媒：与她的“资源偏袒”密不可分
环球网 · 10小时前 · 2.0万阅读
欧科亿：125万股IPO战略配售股将于12月12日起解禁上市
界面新闻 · 9分钟前
00:00
00:22
厦门企业经营满2年以上，无需抵押质押，最高可借500万元！

00:22
微众银行
广告
起底张姗姗，拥有35家核酸公司，哪里有她的公司哪里疫情爆发
人物深度观 · 4天前 · 111.8万+阅读
查看更多精彩内容

热搜突发！一波音777客机出事！

7. 向投资者分配利润会计分录怎么做

借：利润分配——向投资者分配股利 XXX\x0d\x0a贷：应付股利XXX\x0d\x0a借：利润分配——未分配利润XXX\x0d\x0a贷：利润分配——向投资者分配股利 XXX\x0d\x0a借：应付股利  XXX\x0d\x0a贷：现金XXX\x0d\x0a        利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。\x0d\x0a        利润分配的过程与结果，是关系到所有者的合法权益能否得到保护，企业能否长期、稳定发展的重要问题，为此，企业必须加强利润分配的管理和核算。企业利润分配的主体是投资者和企业，利润分配的对象是企业实现的净利润；利润分配的时间即确认利润分配的时间是利润分配义务发生的时间和企业作出决定向内向外分配利润的时间。

8. 未分配利润转增资本的会计分录？及相关规定

你好，未分配利润转增资本的会计分录：借：利润分配——未分配利润，贷：实收资本。
未分配利润可以直接转增实收资本。而且只要出具董事会决议，可直接至工商部门办理营业执照的变更手续，无须通过验资程序。
　　未分配利润作为转增资本的前提条件是企业应当将未分配利润先行分配给股东，自然人股东在依法缴纳个人所得税以后，再按照有关规定以货币资金投资企业。
　　未分配利润是投资者的收益，将未分配利润作为转增资本的行为实质上是投资收益分配的一种转变形式。自然人股东获得收益在依法缴纳个人所得税以后才可以按照有关规定再投资企业，这样做，既符合《公司法》关于货币资金出资的规定，也符合投资收益分配的原则，还可以避免自然人股东偷逃个人所得税。
　　转增资本主要有资本公积转增、盈余公积转增、未分配利润转增三种方式。