什么是现金及现金等价物

1. 什么是现金及现金等价物

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件： 
  (1)期限短； 
  (2)流动性强； 
  (3)易于转换成已知金额的现金； 
  (4)价值变动的风险较小。 
  其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。

企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

2. 属于现金和现金等价物的是？

1、现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款，现金包括:纸币、硬。
2、现金是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款  现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件： (1)期限短； (2)流动性强； (3)易于转换成已知金额的现金； (4)价值变动的风险较小。 其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物

3. 什么是现金及现金等价物

现金等价物指企业持有的期限短、流动性强、易于转换成已知金额现金、价值变动风险较小的投资。现金等价物的定义包含了判断一项投资是否属于现金等价物必须同时具备的四个条件：
(1)期限短；
(2)流动性强；
(3)易于转换成已知金额的现金；
(4)价值变动的风险较小。
其中，期限短、流动性强所强调的是现金等价物的变现能力，而易于转换成已知金额的现金、价值变动风险小则强调了现金等价物的支付能力的大小。这里所说的期限较短，一般是指从购买之日起，3个月内到期。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等皆可列为现金等价物。
企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。

4. 现金及现金等价物包括哪些

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
 
 现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。
 
 现金及现金等价物包括：库存现金，银行存款，其他货币资金，3个月内到期的国债等。

5. 现金及现金等价物

现金及现金等价物（Cash and Cash Equivalents）可能是会计里面最简单的科目了吧。这个概念比我们平时所说到的现金、银行存款的概念更加广一些，还会包括一些票据和投资。
  
 我们知道，投资分为股权投资和债券投资。现金等价物的一般规定是要求购买时为三个月内将要到期的投资。对于债券投资来说，如果购买时距离到期大于三个月，但是随着时间的推移变为三个月之内到期，这种情况并不能把算作现金等价物，而是应该重分类为流动资产。因此，债券必须在购买时就是三个月内到期的才能归类为现金等价物。而股权投资由于没有特定的到期时间，所以也不会把它划分为现金等价物。
  
 还有一类比较特殊的现金是限定用途的现金（Restricted Cash），比如生产企业需要提取的安全储备金。对于这类现金，需要视具体情况而定，依赖于一定的职业判断。
  
 当然，企业也存在透支的情况（Overdraft），透支的列报，US GAAP的规定和IFRS的规定存在较大的差异。

6. 定期存款属于现金及现金等价物吗

现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。不包括应收账款。　　判断现金流量表中现金及现金等价物应当注意的是：　　1、不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。　　2、现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：　　（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。　　（2）流动性强（如短期债券）。　　（3）易于转换为已知金额现金。　　（4）价值变动风险很小的投资。　　会计上所说的现金通常指企业的库存现金，

7. 定期存款属于现金及现金等价物吗

现金流量表中现金及现金等价物包括现金、银行存款中随时可用于支付的部分、其他货币资金（外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等）、现金等价物（是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资）。不包括应收账款。
不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。
应答时间：2021-05-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
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8. 定期存款和储蓄存款是不是货币，为什么？

定期存款和储蓄存款属于狭义货币范围。
我国中央银行从1994年开始对货币量划分层次，目前我国货币划分为三个层次，即M0、M1、M2。
M0：流通中的现金 
狭义货币M1：M0+可开支票的活期存款
广义货币M2：M1+企业单位定期存款+城乡居民储蓄存款+证券公司的客户保证金存款+其他存款