审计中有大额现金支付会如何处理

1. 审计中有大额现金支付会如何处理

亲您好，十分感谢您的耐心等待，[抱抱]很荣幸能为您解答，审计中有大额现金支付会通过一定的渠道向有关部门反映，以取得各级领导及各部门处理意见。大额现金结算不仅是结算方式不符合规定，而且漏洞多、危害大，不容忽视。一是采用大额现金结算，大大增加了坐收坐支现金的隐患，容易造成钱物不符，降低了资金的安全性。二是大额现金结算，隐藏了资金运行轨迹，难以追查资金去向，为贪污、挪用公款、套取资金、设立小金库和公款私存提供了可能，不利于严肃财经法纪和廉政建设。三是增加财务人员工作量，不利于提高工作效率。四是使用大额现金结算破坏了现金管理秩序。【摘要】
审计中有大额现金支付会如何处理【提问】
亲您好，十分感谢您的耐心等待，[抱抱]很荣幸能为您解答，审计中有大额现金支付会通过一定的渠道向有关部门反映，以取得各级领导及各部门处理意见。大额现金结算不仅是结算方式不符合规定，而且漏洞多、危害大，不容忽视。一是采用大额现金结算，大大增加了坐收坐支现金的隐患，容易造成钱物不符，降低了资金的安全性。二是大额现金结算，隐藏了资金运行轨迹，难以追查资金去向，为贪污、挪用公款、套取资金、设立小金库和公款私存提供了可能，不利于严肃财经法纪和廉政建设。三是增加财务人员工作量，不利于提高工作效率。四是使用大额现金结算破坏了现金管理秩序。【回答】

2. 审计中遇到现金收款应该注意什么

.    销售收款循环审计中，可能存在的主要问题是：
1、管理层审核批准信用额度是否合理。
2、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准；凌驾标准价格和条款的做法是否呈报并由管理层调查。
3、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准。
4、输入销售订单比较销售订单数据与支持性文件是否相符。
5、凌驾标准价格和条款的做法是否呈报管理层。
6、核对订单输入、传送到发货及开具的数据的一致性，对发现的错误是否立即更正。
7、销售与出库单证核对，如有不符是否及时调查和处理。
8、定期与顾客对账，如有差异是否及时进行调查和处理。
9、销售订单上的条款和价格是否依据经批准的价目表；标准售价外的价格及是否经管理层的特定批准；凌驾标准价格和条款的做法是否呈报管理层。
10、已记录的定价,包括适用的,是否独立重新计算。
11、管理层复核与订单输入、出货、开具及应收账款相关的销售、应收账款、销售成本及存货报告；重大非正常的事项是否被监督并处理。
12、是否连续编号，的顺序是否被更改。
13、检查资产负债表当日、之前、之后发出的货物，以确保记录于适当期间。
14、管理层制定有关销售退回、与折让的政策和程序，并监督其执行；所有的退回、及折让的执行在处理时已记入当期。
15、检查管理层日志与核准文件的一致性，且追查退货的实物是否入库，
16、定期与顾客对账，如有差异是否及时进行调查和处理。
17、检查资产负债表当日、之前、之后发出的销售退回、及折让情况，以确保记录于适当期间。
18、用以记录销售退回、与折让事项的表单连续编号，顺序是否已被记录。
19、管理层定期复核列报的财务信息，是否授权报出。
20、每日收款的现金总额是否与存入银行的款项相符。
21、是否定期将日记账中的收款记录与银行对账单进行核对。
22、定期编制与分析应收账款账龄报告，是否认真执行由管理层制定的逾期账款收款程序。
23、管理层复核坏账准备费用，包括考虑是否记录于适当期间。
24、管理层审核并批准坏账准备的手续是否齐备。
25、核对顾客档案变更记录和原始授权文件，是否已正确处理。
26、对于变更顾客档案的要求及时登记，是否确保所有的变更都得到及时的处理。
27、核对顾客档案变更记录和原始授权文件，确定是否已正确处理。
28、管理层是否定期复核顾客档案的正确性并确保其及时更新；对在特定期间内没有下销售订单的顾客要加以复核以防止顾客流失。
供参考。

3. 现金审计的审计方法

1、了解现金内部控制制度。主要是通过询问，观察等调查手段收集必需的资料，也可通过编制现金内部控制制度流程图方法。一般情况，了解现金内控制度时，首先应注意检查该制度是否建立并严格执行，其次了解诸如款项的收支是否按规定的程序和权限办理，是否存在与本单位经费无关的款项收支情况，出纳与会计职责是否严格分离，现金是否妥善保管，是否定期盘点、核对等等。2、抽取并审查收款凭证。如果被审单位现金收款内部控制不严，很可能会发生贪污舞弊或挪用等情况。3、抽取并审查付款凭证。检查付款的授权批准手续是否符合规定，核对现金付款凭证与应付账款明细账的记录是否一致，再如核对实付金额与购货发票是否相符等等。4、评价现金内部控制制度。审计人员在完成上述程序后，即可对现金的内控制度进行评价。评价时，应首先确定现金内控制度的可信赖程度以及存在的薄弱环节和失控点，然后据以确定在实质性测试中对哪些环节可以适当减少审计程序，哪些环节应增加审计程序作重点审查，以减少审计风险。5、核对现金明细账与总账的金额是否相符，如不相符，应查明原因，并作出记录或适当调整。6、盘点库存现金。一是人员上采取多方共同盘点监督的方式。即盘点时被审计单位财会负责人、出纳人员和至少两名审计人员要始终在盘点现场，相互监督，防止出现违规操作。在盘点结束后，出纳人员根据盘点情况填制的“库存现金盘点表”要由上述三方共同签证，作为审计工作底稿。二是手段上采取突击盘点方式。即事先不通知出纳员，以防止其盘点前采取措施掩盖弊端，达不到盘点的目的。三是时间上采取同时全面盘点方式。即审计人员要求出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，并使出纳员确定别处没有存放现金及箱中现金是否都为其单位所有；同时，盘点的时间宜安排在营业前或营业后，避免现金收支的高峰时间。四是操作上采取出纳员盘点、审计人员监督的方式。审计人员不直接盘点现金，只是监督盘点，如果盘点揭示了库存现金短缺或溢余，审计人员应要求再次盘点，并要求被审计单位确认盘点数据的正确性；同时在盘点时审计人员要检查保险箱中的所有物件，确认有无利用白条或帐外帐的情况。