企业的负债规模对于企业偿债能力的影响

1. 企业的负债规模对于企业偿债能力的影响

信用的重要性在现代企业中表现得越来越明显,企业在其发展的过程中树立良好的企业信用,对其将来的生存与发展起到了越来越重要的作用。偿债能力是企业信用评价的重要一环,它是指企业承受债务并按期偿还的能力,通常情况下,正常经营的企业须及时且足额地偿还其前期产生的各种长短期债务,如不能及时且足额地偿还债务,则会导致企业出现信用危机,影响企业长期的生存与发展。因此,企业拥有怎样的债务结构才算合理,企业应当如何进行合理的债务结构调整,这些关于企业债务融资的问题,是理论问题,同样也是现实问题。 房地产行业具有较大的负债规模与较高负债程度,且该行业在国民经济中占据着非常重要的位置,它关系着人们的安居条件,在实现城镇化的过程中,起到非常关键的作用,同时,由于房地产行业的相关产业链长,因而对经济发展的带动力很强,被称为经济发展的温度计。因此,本文分析房地产行业负债结构对偿债能力的影响具有重要的现实意义。 本文首先从两个方面总结了有关债务结构作为影响因素的研究结果,同时也系统地总结了偿债能力的研究结果,通过以上总结,指出了现有研究的一些欠缺之处,在这些总结的基础上,从理论上简要介绍了企业的债务结构与分类情况、企业偿债能力的意义以及负债经营的优缺点,并对房地产企业进行鉴定与筛选,简要分析了该行业基本的构成情况、负债情况以及资金来源情况,为进一步研究我国上市房地产公司债务结构与偿债能力打下基础。理论分析之后,本文选取了2004年底前在沪深两市上市的房地产公司,为了研究的可行性,剔除不符合要求的上市公司,最终选取了115家房地产公司从2005年至2012年共八年的年报数据。为量化企业的偿债能力,选取了流动比率、资产负债率、利息保障倍数、长期债务与营运资金比率、存货周转率、应收账款周转率和流动资产周转率等七个指标来进行因子,通过计算因子得分,最后得到企业的偿债能力的综合得分,并换算成偿债能力指数来衡量企业的偿债能力。在实证分析债务结构对偿债能力的影响时,本文构造了短期负债率、长期负债率、商业信用率和银行借款率四个指标作为解释变量,以因子得分所得的偿债能力指数作为被解释变量,运用面板数据计量经济分析模型来进行分析,并最终得到不同期限与来源的债务对偿债能力的影响程度。 实证研究结论表明：房地产行业的债务结构对其偿债能力具有显著的影响,其中银行借款额度对偿债能力的影响最大,紧随其后的是流动负债水平和商业信用额度,对偿债能力影响最不明显的是长期负债水平,其中,前三个变量与偿债能力指数均为负相关关系。最后,本文紧密结合实证分析所得的结论,提出了如何通过优化债务结构来增强偿债能力的有效建议。

2. 企业偿债能力分析的必要性

3. 什么叫企业偿债能力?

企业的偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。公司作为独立的法人，享有独立的法人财产，应当以其全部财产对公司的债务承担偿还责任。
一、公司申请破产时债务怎么处理
如果破产财产不足以清偿同一顺序的清偿要求的，按照比例分配。公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任。所以只要股东切实履行了自己的出资义务，即不用偿还破产程序完成后的债务。但是，股东为公司的债务提供了担保，则应当承担担保责任。破产人的保证人和其他连带债务人，在破产程序终结后，对债权人依照破产清算程序未受清偿的债权，依法继续承担清偿责任。
二、公司欠款法人需要偿还吗
一般来讲，对于公司的债务，按《公司法》相关规定，是由公司来承担的，法人不用承担公司的债务。
我国《公司法》规定，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
三、公司法全文第一章内容有哪些
公司法全文第一章内容有：
1.公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
2.公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。
3.公司从事经营活动，必须遵守法律、行政法规，遵守社会公德、商业道德，诚实守信，接受政府和社会公众的监督，承担社会责任。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国公司法》第三条
公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。
有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。
第四条
公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利。

4. 什什么是企业偿债能力

问题一：什么是偿债能力啊？？  1、概述 
  偿债能力是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。通过对偿债能力的分析，可以考察企业持续经营的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。 
  1）短期偿债能力分析 
  短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，即企业以流动资产偿还流动负债的能力，反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速冻比率和现金流动负债。 
  2）长期偿债能力分析 
  长期偿债能力是指企业有无足够的能力偿还长期负债的本金和利息。 
  2、常用指标 
  1）流动比率 
  流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期的流动负债的能力。 
  公式： 流动比率＝流动资产/流动负债 
  流动比率是衡量短期偿债能力的最常用的比率，是衡量企业短期偿债能力的指标。一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。按照西方企业的长期经验，一般认为2：1的比率比较适宜。它表明企业财务状况稳定可靠，除了满足日常生产经营的流动资金需要外，还有足够的财力偿付到期短期债务。如果比率过低，则表示企业可能捉襟见肘，难以如期偿还到期债务。但是，流动比率也不可能过高，过高表明企业流动资产占用较多，有较多的资金滞留在流动资产上未加以更好地运用，如出现存货超储积压、存在大量应收账款、拥有过分充裕的现金等，会影响资金的使用效率和企业筹资成本进而影响获利能力。保持多高水平的比率，主要视企业对待风险与收益的态度。 
  运用流动比率视时，必须注意以下几个问题： 
  （1）虽然流动比率越高，企业偿还短期债务的流动资产保证程度越强，但这并不等于说企业有足够的现金或存款用来偿债。流动比率高也可能是存货积压、应收帐款增多且收帐期延长，以及待摊费用和待处理财产损失增加所致，而真正可以用来偿债的现金和存款却严重短缺。所以，应在分析流动比率的基础上，进一步对现金流量加以考察。 
  （2）从短期债权人的角度看，自然希望流动比率越高越好。但从企业经营角度看，过高的流动比率通常意味着企业闲置现金的持有量过多，必然造成企业机会成本的增加和获利能力的降低。因此，企业应尽可能将流动比率维持在不使货币资金闲置的水平。 
  （3）流动比率是否合理，不同企业以及同一企业不同时期的评价标准不同，因此，不能用统一的标准来评价各企业流动比率合理与否。 
  （4）在分析流动比率时应当剔除一些虚假因素的影响。 
  2）速动比率 
  速动比率又称酸性试验比率，是指企业速动资产与流动负债的比率。所谓速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、待摊费用、待处理流动资产损失等后的余额，包括货币资金、短期投资和应收账款等。由于剔除了存货等变现能力较弱的不稳定资产，因此，速动比率较之流动比率能够更加准确、可靠的评价企业资产的流动性及其偿还短期负债的能力。速动比率是对流动比率的补充。 
  公式： 速动比率＝速动资产/流动负债 
  西方企业传统经验认为，速动比率为1：1时是安全标准，说明1元流动负债有1元的速动资产作为保证。如果速动比率小于1，企业会面临很大的偿债风险，企业将会依赖出售存货或举借新债偿还到期债务，这就造成急需售出存货带来的削价损失或举借新债形成的利息支出；如果速动比率大于1，说......>> 
  
   问题二：分析偿债能力用什么企业的数据  常用的偿债能力指标： 
  流动比率=流动资产合计÷流动负债合计 
  速动比率=(流动资产合计－存货净额)÷流动负债合计 
  现金比率=(货币资金+短期投资)÷流动负债合计 
  资本周转率=(货币资金+短期投资+应收票据)÷长期负债合计 
  清算价值比率=(资产总计－无形及递延资产合计)÷负债合计 
  利息支付倍数=(利润总额+财务费用)÷财务费用 
  资产负债率=负债总额/资产总额 
  等 
  这些指标计算需要的数据，企业的财务报表里都可以得到的 
  
   问题三：偿债能力是什么意思？  同学你好，很高兴为您解答！ 
  偿债能力（debt-paying ability）是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。企业有无现金支付能力和偿债能力是企业能否健康发展的关键短期偿债能力：是指企业偿还流动负债的能力，或者说是指企业在短期债务到期时可以变现为现金用于偿还流动负债的能力。 
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  高顿祝您生活愉快！ 
  
   问题四：反映企业偿债能力的指标有哪些  偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。 
  短期偿债能力指标 
  短期偿债能力，是指企业流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，是衡量企业当期财务能力（尤其是流动资产变现能力）的重要标志。 
  企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债比率三项。 
  1．流动比率 
  流动比率，是流动资产与流动负债的比率，它表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力。其计算公式为： 
  一般情况下，流动比率越高，说明企业短期偿债能力越强。国际上通常认为，流动比率的下限为100%，而流动比率等于200％时较为适当。流动比率过低，表明企业可能难以按期偿还债务。流动比率过高，表明企业流动资产占用较多，会影响资金的使用效率和企业的筹资成本，进而影响获利能力。 
  2．速动比率 
  速动比率，是企业速动资产与流动负债的比率。其中，速动资产，是指流动资产减去变现能力较差且不稳定的存货、预付账款、待摊费用等后的余额。其计算公式为： 
  一般情况下，速动比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为，速动比率等于100%时较为适当。速动比率小于100%，表明企业面临很大的偿债风险。速动比率大于100%，表明企业会因现金及应收账款占用过多而增加企业的机会成本。 
  3．现金流动负债比率 
  现金流动负债比率，是企业一定时期的经营现金净流量同流动负债的比率，它可以从现金流量角度来反映企业当期偿付短期负债的能力。其计算公式为： 
  现金流动负债比率越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务。但是，该指标也不是越大越好，指标过大表明企业流动资金利用不充分，获利能力不强。 
  长期偿债能力指标 
  长期偿债能力，是指企业偿还长期负债的能力。企业长期偿债能力的衡量指标主要有资产负债率、产权比率、或有负债比率、已获利息倍数和带息负债比率五项。 
  1．资产负债率 
  资产负债率又称负债比率，是指企业负债总额对资产总额的比率，反映企业资产对债权人权益的保障程度。其计算公式为： 
  一般情况下，资产负债率越小，说明企业长期偿债能力越强。保守的观点认为资产负债率不应高于50%，而国际上通常认为资产负债率等于60%时较为适当。从债权人来说，该指标越小越好，这样企业偿债越有保证。从企业所有者来说，该指标过小表明企业对财务杠杆利用不够。企业的经营决策者应当将偿债能力指标与获利能力指标结合起来分析。 
  2．产权比率 
  产权比率也称资本负债率，是指企业负债总额与所有者权益总额的比率，反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。其计算公式为： 
  一般情况下，产权比率越低，说明企业长期偿债能力越强。产权比率与资产负债率对评价偿债能力的作用基本相同，两者的主要区别是：资产负债率侧重于分析债务偿付安全性的物质保障程度；产权比率则侧重于揭示财务结构的稳健程度以及自有资金对偿债风险的承受能力。 
  3．或有负债比率 
  或有负债比率，是指企业或有负债总额对所有者权益总额的比率，反映企业所有者权益应对可能发生的或有负债的保障程度。其计算公式如下： 
  或有负债总额＝已贴现商业承兑汇票金额＋对外担保金额＋未决诉讼、未决仲裁金额（除贴现与担保引起的诉讼或仲裁）＋其他或有负债金额 
  4．已获利息倍数 
  已获利息倍数，是指企业一定时期息税前利润与利息支出的比率，反映了获利能......>> 
  
   问题五：企业偿债能力分析主要通过分析企业的什么来进行的啊  偿债能力 
  应从长期偿债和短期偿债分析 
  根据资产负责表截至日 
  短期偿债分析：根据流动资产比例分析 流动资产/流动负债 越高越好 
  长期偿债分析：根据总资产比例分析 总负债/总资产 越低越好 
  其他财务状况：还有运营能力分析 
  获利能力分析 
  发展能力分析，看你了解哪方面了？ 
  
   问题六：偿债能力和盈利能力有什么不同  概念不同： 
  1.偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力，反映的是企业的财务状况和经营能力； 
  2.盈利能力指的是企业获取利润的能力，反映的是企业经营业绩的好坏。 
  分析指标不同： 
  1.偿债能力的分析指标主要有：流动比率、速动比率、资本周转率等 
  2.盈利能力的分析指标主要有：销售利润率、成本费用利润率、资产总额利润率、资本金利润率、股东权益利润率等。 
  
   问题七：企业偿债能力下降的主要原因是什么  企业偿债能力主要看企业资金结构是否合理、稳定、以及企业长期盈利能力的大小，这些都会影响企业的偿债能力。 
  
   问题八：关心企业偿债能力的是什么人  债权人-银行、客户等 
  管理者 
  股东 
  
   问题九：偿债能力分析的作用和目的分别是什么？  分析企业短期和长期偿还债务的能力，从中了解企业财务状况和经营能力 
  
   问题十：反映企业偿债能力的指标有哪些  可以参照3个指标: 
  资产负债率=负债/资产 
  流动比率=流动资产/流动负债 
  速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产-存货)/流动负债

5. 企业偿债能力分析的作用包括什么

   
  　　2010年1月自学考试《财务报表分析（一）》真题多项选择题第5题
  　　企业偿债能力分析的作用包括（　）
  　　A.有利于投资者进行正确的投资决策
  　　B.有利于企业经营者进行正确的经营决策
   
  　　C.有利于债权人进行正确的借贷决策
  　　D.有利于正确评价企业的财务状况
  　　E.有利于正确理解企业的盈利稳定性
  查看答案解析  　　 正确答案： ABCD
  　　 校名师权威解析： 偿债能力分析的意义与作用：第一，企业偿债能力分析有利于投资者进行正确的投资决策；第二，企业偿债能力分析有利于企业经营者进行正确的经营决策；第三，企业偿债能力分析有利于债权人进行正确的借贷决策；第四，企业偿债能力分析有利于正确评价企业的财务状况。（参见教材119－120页）
  　　
  　　
  　　
  

6. 资产规模,负债规模均相等的两家企业的偿债能力

偿债能力（debt-paying ability）是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。【摘要】
资产规模,负债规模均相等的两家企业的偿债能力【提问】
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偿债能力（debt-paying ability）是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。【回答】
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7. 企业偿债能力的指标有什么？

短期偿债能力的衡量指标主要有：流动比率、速动比率、现金流动负债比率。一、流动比率=（流动资产/流动负债）*100%一般情况下，流动比率越高，反映企业短期偿债能力越强，债权人的权益越有保证。国际上通常认为流动比率为200%比较合适。二、速动比率速动比率是反映变现性的可靠的现金、应收账款、有价证券等速动资产与流动负债对比关系的比率。速动比率=（速动资产/流动负债）*100%=〔（货币资金+短期投资+应收账款+应收票据）/流动负债〕*100%=〔（流动资产-存货-预付账款-待摊费用）/流动负债〕*100%一般情况下，速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。国际上通常认为流动比率为100%时比较恰当。三、现金流动负债比率=（本期经营现金净流量/期末流动负债）*100%该指标越大，表明企业经营活动产生的现金净流量越多，越能保障企业按期偿还到期债务，但也不是越大越好，该指标过大则表明企业流动资金利用不充分，盈利能力不强。

8. 影响企业偿债能力因素有哪些

影响企业偿债能力的其他因素有：或有负债、担保责任、租赁活动和可动用的银行贷款指标；增强企业变现能力的因素有：可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产、偿债能力的声誉等；
削弱企业变现能力的因素有：未作记录的或有负债，如贴现的商业承兑汇票、售出产品可能发生的质量事故赔偿、尚未解决的税额争议、诉讼案件和经济纠纷案等和担保责任引起的负债等。
作为企业的经营者及投资者，有必要分析企业的偿债能力，那么怎么来判断一个企业的偿债能力是好还是坏。
单凭分析反映企业偿债能力的指标是不够的，也是不科学的，必须与获利能力、现金流量指标相结合，这样来分析，才能反映企业实际的偿债能力。
通常认为反映公司偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、资产负债率、现金负债率等。
通过计算企业的流动比率和速动比率可以了解企业偿还短期债务的能力;通过计算资产负债率，可以了解企业偿还长期债务的能力。
一般认为公司的流动比率大于2，速动比率大于1，资产负债率低于50%(在我国低于 60%)是合理的，说明该公司偿债能力较强。
但笔者认为，单纯分析公司的偿债能力指标是不能反映公司真实的偿债能力的，而应该与公司的获利能力结合起来分析。
公司偿债能力的好坏也取决于公司获利能力的高低，即使公司的各项偿债能力的指标都符合上述标准。
如果该公司处于衰退期，并且是夕阳行业且获利能力很低的话(即息税前利润率低于负债的资金成本)，则该公司从偿债能力指标分析来看，可能短期具有一定的偿债能力。
但是，从长期来看，该公司的偿债能力是不可靠的，是值得怀疑的。
相反，如果公司的资产负债比率较高(如大于60%)，但只要该公司的息税前利润率高于公司负债的资金成本及该公司的获利能力较强，并且该公司处于发展阶段以及朝阳行业的话。
则该公司从偿债能力指标分析来看，短期内偿债能力较差，但是，长期而言，该公司的偿债能力是可以肯定的。
所以单纯地以偿债能力指标的高低来判断公司的偿债能力是不科学的。
通常而言，获利能力指标主要有：净资产收益率、销售净利率、总资产收益率等。
但是单纯的分析以权责发生制为基础的获利能力指标而得出公司能力相关指标也是片面的，我们认为获利能力的好坏与否应该与公司获取的现金流量(经营活动净现金流量)的能力结合起来考虑。
即使从获利能力相关指标分析得出公司的获利能力较好，但是如果没有稳定的经营现金净流量为基础，该公司的获利能力是值得怀疑的，说明该公司的收益质量不高，收益能力不可靠、不能持续。
相反，即使通过分析公司的获利能力指标而反映出公司的获利能力一般，但是该公司如果有稳定可靠的经营现金净流量作为保障，则该公司的获利能力是真实可靠的，是能够持续的。

扩展资料：
通过对偿债能力的分析，可以考察企业持续经营的能力和风险，有助于对企业未来收益进行预测。企业偿债能力包括短期偿债能力和长期偿债能力两个方面。
1）短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业以流动资产对流动负债及时足额偿还的保证程度，即企业以流动资产偿还流动负债的能力。
反映企业偿付日常到期债务的能力，是衡量企业当前财务能力，特别是流动资产变现能力的重要指标。企业短期偿债能力的衡量指标主要有流动比率、速动比率和现金流动负债。
2）长期偿债能力分析
长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力，企业的长期负债主要有：长期借款、应付债券、长期应付款、专业应付款、预计负债等。
影响长期企业偿债能力的其他因素：
(1)长期租赁。当企业急需某种设备或厂房而又缺乏足够的资金时,可以通过租赁的方式解决.财产租赁的形式包括融资租赁和经营租赁。
融资租赁形成的负债大多会反映于资产负债表,而经营租赁则没有反映于资产负债表。
当企业的经营租赁量比较大,期限比较长或具有经常性时,就形成了一种长期性筹资,这种长期性筹资,到期时必须支付租金,会对企业的偿债能力产生影响。
因此,如果企业经常发生经营租赁业务,应考虑租赁费用对偿债能力的影响。
(2)债务担保。担保项目的时间长短不一,有的涉及企业的长期负债,有的涉及企业的流动负债。在分析企业长期偿债能力时,应根据有关资料判断担保责任带来的潜在长期负债问题。
(3)未决诉讼。未决诉讼一旦判决败诉,便会影响企业的偿债能力,因此在评价企业长期偿债能力是要考虑其潜在影响。
企业偿债能力是指企业用其资产偿还长期债务与短期债务的能力。企业有无支付现金的能力和偿还债务能力，是企业能否健康生存和发展的关键。
企业偿债能力是反映企业财务状况和经营能力的重要标志。偿债能力是企业偿还到期债务的承受能力或保证程度，包括偿还短期债务和长期债务的能力。
企业偿债能力，静态的讲，就是用企业资产清偿企业债务的能力；动态的讲，就是用企业资产和经营过程创造的收益偿还债务的能力。
偿债能力是指企业偿还到期债务（包含本金及利息）的能力。能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。
工商银行内部对偿债能力的评价指标：
一、短期偿债能力评价指标：流动比率、速动比率、存货周转率、应收账款周转率、流动资产周转率、经营活动现金流入/主营业务收入、经营活动现金净流入/负债总额、主营业务收入增长率
二、长期偿债能力评价指标：资产负债率、利润增长率、总资产收益率、净资产收益率、利息保障倍数、净资产增长率、负债总额/EDBIT
综上，还将考虑行业景气度、关联方背景等综合打分。
参考资料来源：百度百科：企业偿债能力