交增值税的账务处理

1. 交增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。      2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。      3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。      4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。

2. 交纳增值税帐务处理？

交纳增值税的会计分录，增值税的概念

3. 缴纳增值税的账务处理

小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。【摘要】
缴纳增值税的账务处理【提问】
小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。购进免税农业产品，按照购入农业产品的买价和税法规定的税率计算的增值税进项税额，借记应交增值税——进项税额，按照买价减去按照税法规定计算的增值税进项税额后的金额，借记“材料采购”或“在途物资”等科目，按照应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”“库存现金”“银行存款”等科目。【回答】
销售商品(提供劳务),按照收入金额和应收取的增值税销项税额，借记“应收账款”“银行存款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的营业收入金额，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”等科目。发生销售退回的，做相反的会计分录。随同商品出售但单独计价的包装物，应当按照实际收到或应收的金额。借记“银行存款”“应收账款”等科目，按照税法规定应交纳的增值税销项税额，贷记应交增值税——销项税额，按照确认的其他业务收入金额，贷记“其他业务收入”科目。【回答】

4. 缴纳增值税的账务处理

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

2 、 结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

3 、 结转进项税额转出：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出），

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

5 、 实际交纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】总结一下，结转的方式是：

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。





应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

2 、 结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

3 、 结转进项税额转出：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出），

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

5 、 实际交纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】总结一下，结转的方式是：

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

5. 缴纳增值税的账务处理

对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

实际缴纳的时候其分录为，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。
对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

实际缴纳的时候其分录为，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

6. 缴纳增值税的账务处理

对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：岩尘让应交税费—未交增值税，

贷：应交税粗局费—预交增值税。

实际缴纳的时候其分录为，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。
对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目

借：应交税费—未交增值税，

贷：应交税费—预交增值税。

实际缴纳的时候其分录为，

借：应交税费兄派—未交增值税，

贷：银行存款。

小规模纳税人，开具的发票，计入到主营业务收入，并确认对应税费。

借：应收账款等，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

7. 缴纳增值税的账务处理

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。

一般纳税人购进资产或劳务，服务时。除税法规定不得抵扣的情形之外，均可以认证抵扣或计算抵扣。销售货物或发生视同销售的行为时，应银哗告确认销项税额。纳税人购入已进项抵扣的资产，后用于集体福利或个人消费简易计税等税法规定不得抵扣的项目，原已抵扣的进项税额应予以转出。

月末结转增值税时芦轮：

1、结转进项税额：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

2 、 结转销项税额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

3 、 结转进项税额锋明转出：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出），

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

4 、 结转应缴纳增值税（即进、销等各个明细科目差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—未交增值税。

5 、 实际交纳增值税时：

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

【注意】总结一下，结转的方式是：

结转进项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税款）。

结转销项税额类的科目相关发生额：

借：应交税费—应交增值税（销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税），

贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税。

小规模纳税人采取简易方式计算缴纳增值税，不设置进项税额，销项税额等明细科目。购入资产以价税合计作为资产的入账价值，销售时以销售额为基数计算缴纳增值税。

销售商品时：

借：银行存款/应收账款，

贷：主营业务收入/其他业务收入，

应交税费—应交增值税。

缴纳增值税时：

借：应交税费—应交增值税，

贷：银行存款。

8. 缴纳增值税的账务处理

1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。      2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。      3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。      4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。