上市公司分红派息应如何代扣代缴个人所得税

1. 上市公司分红派息应如何代扣代缴个人所得税

收藏推荐 今天，对某上市公司的会计老王来说，绝不是愉快的一天。才刚上班，他就接到区地税局稽查分局的电话，要他前往地税局解释和确认对这家公司上年度纳税情况检查所发现的问题。他匆匆赶往地税局，找到稽查人员小张和小刘。“这里有两个问题”，小张说到：“其中一个问题我们已经作出结论，另一个还有待明确。已经作出结论的问题是：你们公司＿k年度发放现金红利，应代扣代缴个人所得税36万元，派发红股应代扣代缴个人所得税120万元，两者合计156万元，未代扣代缴，应补交。”老王听到这，坐不住了，赶紧说道：“你们恐怕是犒错了。我们公司严格按照国家规定交税，怎么会少交税呢？国家税务局1997年规定过：股份制企业用资本公积金分配个人所得部分，不征个人所得税。我们公司用资本公积金分红派息，怎么要交个人所得税呢？”听完老王的陈述，小张笑了笑，说道：“你所说的国家规定，我们已经研究过了。国家税务总局在《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》中规定，以资本公积金转增股本由个人取得的数额，不作为应税所得征收个人所得税。而你们公司是以资本公积派发现金红利和红股。

2. 企业代扣代缴的股息红利所得税，应怎样做会计分录？

 企业代扣代缴的股息红利所得税，应怎样做会计分录？  1、计提时 借：其他应收款---代扣代缴 贷：应交税金-应交所得税2、缴纳时 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款
  
  
  满意答案期待5级2010-06-081、计提时 借：其他应收款---代扣代缴 贷：应交税金-应交所得税2、缴纳时 借：应交税金-应交所得税 贷：银行存款 追问： 发放时，借：银行存款，贷：其他应收款，对吗？如果这样的话，他实际上并没有收到钱啊，只是少发放了一笔钱。 回答： 放发什么呢？向谁发放？是指年底向股东发放税后利润还是什么？如果年底向股东发放利润的时候，借：未分配利润 贷：其他应收款（冲减实际应分配利润） 追问： 还是不大明白，明明是要付钱给别人，怎么会涉及到其他应收款 回答： 你的问题能否说得具体一点？到底要问几个问题，请分别列出来，以便大家帮你解答。 追问： 就是说，到年底你的企业要分配股息红利给你的股东，但是这部分分配的钱税法规定企业要代扣代缴他们的个人所得税，这代扣的这部分钱应该怎样做会计分鲁？谢谢回答 回答： 你的问题我已经回答过了，你仔细看看我的回答吧。代扣代缴时的分录我第一次已经把分录给你了
  代扣代缴股息红利企业所得税手续费返还会计分录怎么做  一是计入“其他业务收入”；二是计入“营业外收入”。  政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”  第六条规定：“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。”  根据《财政部、国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、 *** 性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税「2008」151号）和《中华人民共和国企业所得税法》第二十条规定，代扣代缴个人所得税返还的2%手续费及代扣代缴预提所得税返还的手续费均不属于不征收收入、免税收入，应作为应税收入，征收企业所得税。
   
  股息红利个人所得税需要代扣代缴吗  股息红利个人所得税需要代扣代缴  代扣时：  借：其他应收款——代扣个人所得税（在股利是扣的，借：应付股利）  贷：应交税费——个人所得税。  缴纳时：  借：应交税费——个人所得税  贷：银行存款。  股息是股东定期按一定的比率从上市公司分取的盈利，红利则是在上市公司分派股息之后按持股比例向股东分配的剩余利润。获取股息和红利，是股民投资于上市公司的基本目的，也是股民的基本经济权利。  2015年9月7日晚，财政部、国家税务总局、证监会三部委联合发文，自2015年9月8日起，对上市公司股息红利所得差别化个人所得税政策进行了适当调整，对持股1年以上的投资者加大了税收优惠力度，即持股超过1年的，其取得的股息红利所得暂免征收个人所得税。同时，对持股1个月以内和1个月至1年的，原有政策保持不变，实际税负仍为20%和10%。
  企业向境外投资者分配股息红利，应当在何时代扣代缴企业所得税  答：《国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第24号）第五条规定，中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在作出利润分配决定的日期代扣代缴企业所得税。如实际支付时间先于利润分配决定日期的，应在实际支付时代扣代缴企业所得税。  请参考
  利息，股息，红利所得和稿酬所得怎样代扣代缴  降息是指银行利用利率调整，来改变现金流动。当银行降息时，把资金存入银行的收益减少，所以降息会导致资金从银行流出，存款变为投资或消费，结果是资金流动性增加。降息会降低贷款利率，推动企业贷款扩大再生产，鼓励消费者贷款购买大件商品，使经济逐渐变热。个人所得税是对个人(自然人)取得的各项所得征收的一种所得税。一、纳税对象：居民纳税义务人：在中国境内有所住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。二、征税内容：工资、薪金所得个体工商户的生产、经营所得对企事业单位的承包经营、承租经营所得劳务报酬所得稿酬所得特许权使用费所得利息、股息、红利所得财产租赁所得财产转让所得偶然所得其他所得
  代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税的凭证分录怎么做？  代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
  借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)；
  贷：银行存款。
  从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：
  借：管理费用等科目；
  贷：其他应收款--代扣代缴税金；
  银行存款。
  常见问题：
  问：我公司与国外企业签订了一项劳务合同，按规定这笔劳务属于来源于国内所得，所以我公司在支付时需要代扣代缴企业所得税。现在的问题是，根据双方约定，这笔所得税款由我公司承担。请问这笔代缴的企业所得税能否作为我公司的企业所得税税前扣除项目?
  答：根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
  《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条　企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
  第三十一条　企业所得税法第八条所称税金，是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。
  企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
  该笔代扣代缴的所得税纳税人为非居民企业，您公司是扣缴义务人，您公司替国外企业负担的税金，不是您企业的支出，因此不可以在您公司税前扣除。
  代扣代缴企业所得税  加我，我可以告诉你
  个人所得税----利息股息红利所得,怎样做分计分录  交纳借:应交税金-个人所得税 贷:银行存款计提借:其他应收款 贷:应交税金-个人所得税 金额小可以工资中扣除
  企业代扣代缴利润分配预提所得税，怎么做分录  （1）计算出应支付给外国公司的款额：  借：利润分配一应付股利  　贷：应付股利（其他应付款）  （2）计算应代扣税款  借：应付股利（其他应付款）  　贷：应交税费一应交所得税  （3）实际代交所得税款时  借：应交税费一应交所得税  　贷：银行存款
   

3. 股息红利怎么缴纳个税

按照股息红利的百分之二十收取 个人所得税 。 《中华人民共和国 个人所得税法 》第三条，个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

4. 股息红利如何收取个人所得税？

您好，自2015年9月8日起，按持股时间实行差别化个人所得税政策。持股超1年，不再缴纳红利税；持股1个月至1年的，税负为10%；持股1个月以内的，税负为20%。在股票卖出后根据持股期限进行扣款。
（注：一般情况下，送股扣税、转增股份不扣税，具体应以各公司公告为准；机构法人客户请联系税务机关自行缴税、券商不代扣代缴）

5. 股息分红如何缴纳个人所得税？

现如今，很多人都会投资股票作为理财方式，投资股票所得的收入是否需要缴纳个人所得税是很多股民最为关注的问题。本月国家税务总局出台了《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》（财政部公告2019年第78号，以下简称公告），公告中对股息红利所得如何缴纳个人所得税进行了明确。
一、适用期间
本次公告自2019年7月1日起至2024年6月30日止执行，挂牌公司、两网公司、退市公司派发股息红利，股权登记日在2019年7月1日至2024年6月30日的，股息红利所得按照本公告的规定执行。

二、如何纳税
个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20%的税率；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
按照持股期限的长短，股息红利所得适用的个人所得税税率有所不同。下面我们通过案例来了解下个人所得税具体是怎么计算的。
【案例】公民甲取得挂牌公司股票，20天后卖出，取得收入20万元；公民乙取得挂牌公司股票，于3个月后转手取得收入30万元；公民丙在取得挂牌公司股票后，两年之后卖出取得收入25万元。
甲应缴纳个人所得税=20×20%=4（万元）
乙应缴纳个人所得税=30×50%×20%=3（万元）
丙由于其持股期限超过一年，所以暂免征收个人所得税。
三、代扣代缴
股民个人在转让股票时，无需办理申报，只需在资金账户留足资金够缴纳税费即可。由证券登记结算公司根据其持股期限计算应纳税额，证券公司等股票托管机构从个人资金账户中扣收并划付证券登记结算公司，证券登记结算公司应于次月5个工作日内划付挂牌公司，挂牌公司在收到税款当月的法定申报期内向主管税务机关申报缴纳，并应办理全员全额扣缴申报。
以上就是股息红利所得个人所得税缴纳的相关问题，就目前的政策来看，投资期限越短，需要缴纳的个人所得税越多，股民应据此合理安排投资。

6. B股分红应如何代扣代缴个人所得税

国家税务总局关于外商投资企业、外国企业和外籍个人取得股票（期权）转让收益和股息所得税收问题的通知
》（国税发[1993]045号）的规定，
对持有B股或海外股（包括H股）的外籍个人，从发行该B股或海外股的中国境内企业所取得的股息（红利）所得，暂免缴纳个人所得税。
　　如果是分红给中国居民，根据《
财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知》（财税[2005]102号）文件的规定：自二OO五年六月十三日起，
对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。《财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
》（财税[2005]107号）文件规定：财税[2005]102号文所称上市公司是指在上海证券交易所、深圳证券交易所挂牌交易的上市公司。《
国家税务总局关于加强个人股东账户资金利息所得个人所得税征收管理工作的通知
》（国税函[1999]697号）规定：
个人从证券公司股东账户取得的利息所得，应按照个人所得税法规定的利息、股息、红利所得应税项目缴纳个人所得税，税款由其开立股东账户的证券公司代扣代缴，征收管理工作由地方税务局负责。

7. 股息分红如何缴纳个人所得税

股息分红缴纳个人所得税的情况具体如下：
1、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。
2、持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。
3、持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额。
注意：企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。

缴纳个人所得税注意事项
1、扣缴义务人应主动向税务机关申领代扣代收税款凭证，据以向纳税人扣税，非正式扣税凭证,，纳税人可以拒收。
2、扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向主管税务机关报送“扣缴个人所得税报告表”、代扣代收税款凭 证和包括每一纳税人姓名、单位、职务、收入、税款等内容的支付个人收入明细表。
以上内容参考：百度百科-个人所得税

8. 股息红利所得如何缴纳个人所得税

　一、股权分红如何缴税

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。




2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。


3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。


4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。


5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。


分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。


二、分红

分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。【摘要】
股息红利所得如何缴纳个人所得税【提问】
亲~这道题由我来回答，打字需要一点时间，还请您耐心等待一下。【回答】
亲您好按照股息红利的百分之二十缴纳个人所得税。利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。 利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。也就是按照股息红利的百分之二十收取个人所得税。”【回答】
取得股权分红款怎么缴纳【提问】
　一、股权分红如何缴税

1、个人股东按照应得红利的20%缴纳个人所得税。




2、从上市公司得到的分红可以减半缴纳征税。


3、外国人取得的红利无论是否为上市公司，都不需要缴税。


4、居民企业从其他居民企业取得的投资分红收益为免交税收。


5、境外非居民企业股东从中国居民企业取得2008年及以后的股息，按10%的税率缴纳企业所得税。


分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。通常股东得到分红后会继续投资该企业达到复利的作用。


二、分红

分红是股份公司在赢利中每年按股票份额的一定比例支付给投资者的红利。是上市公司对股东的投资回报。分红是将当年的收益，在按规定提取法定公积金、公益金等项目后向股东发放，是股东收益的一种方式。普通股可以享受分红，而优先股一般不享受分红。股份公司只有在获得利润时才能分配红利。【回答】
好的，谢谢【提问】